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第1章　税务会计概述1

1.1　税务会计的含义1

1.1.1　税务会计及其特点1

1.1.2　税务会计的职能2

1.1.3　税务会计与财务会计的区别3

1.1.4　税收制度及其构成要素4

1.2　税务会计的科目与凭证5

1.2.1　税务会计科目5

1.2.2　会计凭证6

1.2.3　纳税申报的基本程序6

1.3　纳税人的权利、义务与法律责任7

1.3.1　纳税人的权利7

1.3.2　纳税人的义务8

1.3.3　纳税人应承担的法律责任9

第2章　增值税会计（上）12

2.1　增值税概述12

2.1.1　增值税的概述12

2.1.2　增值税征税范围的确定14

2.1.3　纳税地点、时间和纳税期限14

2.1.4　增值税会计科目的设置15

2.2　销项税额的会计核算16

2.2.1　销项税额的计算16

2.2.2　销项税额的会计处理18

2.3　进项税额的会计核算20

2.3.1　进项税额的概述20

2.3.2　进项税额的会计处理21

2.4　进项税额转出的核算23

2.4.1　进项税额转出的相关规定23

2.4.2　进项税额转出的会计核算24

第3章　增值税会计（下）28

3.1 出口退税的会计处理29

3.1.1 出口货物退增值税的基本内容29

3.1.2 出口退税的会计核算31

3.1.3　其他规定36

3.2　减免税的会计核算36

3.2.1　增值税减免税36

3.2.2　减免增值税的会计处理37

3.2.3　增值税减免核算举例38

3.3　增值税纳税申报表的编制40

3.3.1　增值税纳税申报表的编制要求40

3.3.2　增值税纳税申报表的编制方法41

3.3.3　增值税网上申报程序47

3.4　小规模纳税人的会计核算47

3.4.1　增值税小规模纳税人概述47

3.4.2　小规模纳税人不同事项的会计核算48

3.4.3　小规模纳税人增值税的纳税申报49

3.4.4　税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票的相关事项51

第4章　消费税会计54

4.1　消费税概述54

4.1.1　消费税的纳税人55

4.1.2　消费税的征税范围55

4.1.3 消费税的税目与税率55

4.1.4　纳税地点57

4.1.5　纳税义务发生时间和纳税期限57

4.1.6　消费税的纳税环节58

4.1.7 消费税的优惠58

4.2　消费税的计算58

4.2.1　从价定率征收的应纳税额的计算58

4.2.2　从量定额征收的应纳税额的计算60

4.2.3　从价定率和从量定额复合征收的应纳税额的计算61

4.3　消费税的会计处理61

4.3.1　消费税会计账户的设置61

4.3.2　消费税的会计处理61

4.4　消费税的纳税申报66

第5章　营业税会计69

5.1　营业税概述70

5.1.1　纳税义务人70

5.1.2　征税范围及税率71

5.1.3　应纳税额的计算72

5.1.4　营业税税收优惠74

5.2　营业税的会计核算77

5.2.1　会计科目的设置77

5.2.2　纳税人提供应税劳务的会计核算77

5.2.3　纳税人转让无形资产的会计核算80

5.2.4　纳税人销售不动产的会计核算80

5.2.5　扣缴义务人代扣营业税的会计核算82

5.2.6　纳税人缴纳营业税的会计核算82

5.3　营业税纳税申报83

5.3.1　营业税纳税期限与纳税地点83

5.3.2　营业税纳税申报84

第6章　企业所得税会计90

6.1　企业所得税概述90

6.1.1　企业所得税的纳税人、征税对象和税率91

6.1.2　应纳税所得额的确定91

6.1.3　应纳所得税额的计算96

6.2　所得税会计的核算方法98

6.2.1　资产负债表债务法的理论基础98

6.2.2　所得税会计核算的一般程序98

6.2.3　计税基础99

6.2.4　暂时性差异104

6.3　所得税会计的账务处理106

6.3.1　递延所得税负债的确认和计量107

6.3.2　递延所得税资产的确认和计量108

6.3.3　适用税率变化对所得税会计处理的影响109

6.3.4　会计科目109

6.3.5　所得税的会计处理110

6.4　企业所得税纳税申报表的填制与申报113

6.4.1　企业所得税纳税年度113

6.4.2　纳税地点113

6.4.3　申报资料114

6.4.4　企业所得税的缴纳方法114

第7章　个人所得税会计129

7.1　概述129

7.1.1　个人所得税的纳税义务人130

7.1.2　个人所得税的征税范围130

7.1.3　个人所得税的适用税率131

7.1.4　个人所得税的费用减除132

7.1.5　个人所得税的税收减免134

7.1.6　个人所得税的征收管理136

7.1.7　个人所得税的违章处罚137

7.2　个人所得税的计算137

7.2.1　工资、薪金所得的计算137

7.2.2　个体工商户生产、经营所得的计算138

7.2.3　对企事业单位承包、承租经营所得的计算139

7.2.4　劳务报酬的计算139

7.2.5　稿酬所得的计算139

7.2.6　特许权使用费所得的计算139

7.2.7　利息、股息、红利所得的计算140

7.2.8　财产租赁所得的计算140

7.2.9　财产转让所得的计算141

7.2.10　偶然所得的计算141

7.2.11　其他所得的计算142

7.3　个人所得税的会计处理142

7.3.1　会计科目的设置142

7.3.2　会计处理142

7.4　个人所得税的纳税申报145

第8章　关税会计148

8.1 关税概述149

8.1.1　关税的概念149

8.1.2　关税的分类149

8.1.3　关税的纳税人与税率150

8.2　关税完税价格的确定及税额计算151

8.2.1　关税完税价格的确定151

8.2.2　应纳关税额的计算152

8.3　关税的会计核算154

8.3.1　工业企业关税的会计处理154

8.3.2　外贸企业关税的会计处理155

8.4　关税的纳税申报157

8.4.1　海关专用缴款书157

8.4.2　关税纳税申报举例158

第9章　其他税种会计162

9.1　资源税的会计核算163

9.1.1　资源税概述163

9.1.2　资源税的会计核算165

9.1.3　资源税的纳税申报169

9.2　印花税的会计核算169

9.2.1　印花税概述169

9.2.2　印花税的会计核算171

9.2.3　印花税的纳税申报172

9.3　车辆购置税的会计核算173

9.3.1　车辆购置税概述173

9.3.2　车辆购置税的会计核算174

9.3.3　车辆购置税的纳税申报174

9.4　城镇土地使用税的会计核算175

9.4.1　城镇土地使用税概述175

9.4.2　城镇土地使用税的会计核算176

9.4.3　城镇土地使用税纳税申报176

9.5　房产税的会计核算178

9.5.1　房产税概述178

9.5.2　房产税的会计核算180

9.5.3　房产税纳税申报表填制181

9.6　土地增值税的会计核算183

9.6.1　土地增值税概述183

9.6.2　土地增值税的会计核算185

9.6.3　土地增值税纳税申报表填制187

9.7　车船税的会计核算190

9.7.1　车船税概述190

9.7.2　车船税的会计核算192

9.8　耕地占用税的会计核算193

9.8.1　耕地占用税概述193

9.8.2　耕地占用税的会计核算195

9.9　城市维护建设税及教育费附加的会计核算195

9.9.1　城市维护建设税195

9.9.2　教育费附加196

附录199

附录1 中华人民共和国企业所得税法199

附录2 国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知205

附录3　关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定209

附录4　企业会计准则——基本准则215

参考文献220