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目录1

绪论及全书设计1

上篇税收理论一般1

第一章政府职能与税收3

第一节政府的职能与活动范围3

第二节现代税收——实现政府职能的理想手段5

第三节税收的职能8

第二章税收原则13

第一节生产力原则14

第二节效率原则17

第三节公平原则20

第四节社会目标原则24

第三章税制要素与税收分类28

第一节税制要素29

第二节税收分类36

第四章税收收入与税收支出42

第一节税收收入及增长途径42

第二节最佳税收规模选择方法的讨论45

第三节税收支出的概念及其特点51

第四节税收支出的问题与改革54

第五节纯税收增长与政府支出增长不协调规律57

中篇税收的经济影响序论63

第五章税收与消费65

第一节消费一般规律65

第二节所得课税的消费效应68

第三节商品课税的消费效应72

第六章税收与投资77

第一节投资及影响因素77

第二节税收与企业自行投资78

第三节两种投资模式的税收效应82

第四节边际税收与政府投资84

第五节税收倾向于降低政府投资的乘数效应86

第七章税收与储蓄90

第一节储蓄及影响因素90

第二节税收与个人储蓄92

第三节税收制度与折旧储蓄95

第四节税率与企业净储蓄98

第五节税收与政府储蓄100

第八章税收转嫁与归宿102

第一节税收转嫁与归宿的基本形式102

第二节税收转嫁的一般规律106

第三节所得税的转嫁110

第四节关税的转嫁113

第五节转嫁与归宿的有关学说115

第六节转嫁机制与税收政策效果117

下篇税收政策与实践序论123

第九章 中国税制的系统述描124

第一节中国现行税制的由来124

第二节中国税收来源及负担分析127

第一节商品税概述135

第十章商品课税135

第二节产品税138

第三节增值税142

第四节商品税前景的讨论147

第十一章所得课税的基本理论151

第一节所得与所得税151

第二节所得税的课征原则155

第三节所得税的课征范围与方法158

所得税的课征范围所得税的课征方法第四节所得税的类型与特点161

第一节企业所得课税原理166

第十二章企业所得课税166

第二节国营企业所得课税169

第三节问题与改革170

第十三章个人所得课税178

第一节概述178

第二节个人所得税180

第三节个人收入调节税182

第四节问题与改革185

第五节征收社会保险税的讨论188

第一节财产课税概述191

第十四章财产课税191

第二节财产课税的理论根据193

第三节财产税种及其评价195

第四节中国财产税概况、趋势及主要税种202

第五节资源税—一个有前途的财产税种206

第十五章关税217

第一节关税的产生与发展217

第二节关税的分类和税则218

第三节关税思想与政策222

附录：中美主要税种税率表227

后记233