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第1章 财务报表不神秘1

1.1 与财务报表面对面1

1.1.1 财务报表就在身边2

1.1.2 财务报表有何用2

1.1.3 财务报表哪里找3

1.1.4 财务报表分析的由来4

1.2 财务报表的四大金刚4

1.2.1 财务报表是财务报告的核心5

1.2.2 家底金刚——资产负债表6

1.2.3 门面金刚——利润表7

1.2.4 血液金刚——现金流量表7

1.2.5 护业金刚——所有者权益变动表8

1.2.6 财务报表四大金刚图解9

1.3 谁都可以做财务报表分析9

1.3.1 财务报表的勾稽关系10

1.3.2 财务分析的五种武器14

1.4 财务报表与公司经营活动的关系18

第2章 财务报表分析与你我他20

2.1 企业老板与财务报表分析20

2.1.1 会计工作的重心在管理21

2.1.2 老板如何进行财务报表分析21

2.2 股票投资者与财务报表分析23

2.2.1 两个与财务报表有关的话题23

2.2.2 股票投资者如何做财务报表分析25

2.3 债权人与财务报表分析26

2.3.1 债权人如何保证债权安全26

2.3.2 债权人如何做财务报表分析27

2.4 企业职员与财务报表分析27

2.4.1 我的地盘我做主27

2.4.2 职工应掌握的财务报表分析28

第3章 解读家底金刚——资产负债表31

3.1 资产负债表基础知识31

3.1.1 资产负债表的构成31

3.1.2 一分钟看懂资产负债表33

3.1.3 账户式资产负债表33

3.2 资产37

3.2.1 流动资产和长期投资38

3.2.2 固定资产40

3.2.3 无形资产41

3.2.4 其他资产42

3.3 负债43

3.3.1 流动负债45

3.3.2 非流动负债47

3.4 所有者权益49

3.4.1 股本（实收资本）51

3.4.2 资本公积52

3.4.3 盈余公积53

3.4.4 未分配利润53

3.5 关键解读55

3.5.1 资产负债表提供了哪些信息55

3.5.2 应收股利、应收利息与应收股息如何区分55

3.5.3 企业应收账款日常怎样管理56

3.5.4 坏账是怎么一回事58

3.5.5 企业借款越少越好吗59

3.5.6 企业流动资金够用吗60

3.5.7 应付标票据和应付账款的区别61

3.5.8 澄清企业的“家底”61

3.5.9 应交税费，面对还是逃避？62

3.5.10 如何阅读资产负债表63

第4章 解读门面金刚——利润表66

4.1 利润表基础知识66

4.1.1 利润表概述66

4.1.2 利润表的构成67

4.1.3 一分钟看懂利润表68

4.1.4 多步式利润表69

4.2 项目排序有奥秘71

4.2.1 营业收入72

4.2.2 营业成本72

4.2.3 营业税金及附加73

4.2.4 销售费用74

4.2.5 管理费用75

4.2.6 财务费用76

4.2.7 投资收益77

4.2.8 营业利润79

4.2.9 营业外收入80

4.2.10 营业外支出81

4.2.11 利润总额82

4.2.12 所得税费用84

4.2.13 净利润84

4.2.14 每股盈余85

4.3 关键解读86

4.3.1 利润表提供了哪些有用信息87

4.3.2 为什么说核心业务利润最重要87

4.3.3 如何阅读多步式利润表88

4.3.4 利润表、资产负债表的区别和联系89

第5章 解读血液金刚——现金流量表90

5.1 认识现金流量表90

5.1.1 现金流量表的内容和作用91

5.1.2 一分钟看懂现金流量表93

5.1.3 单列式现金流量表93

5.2 一个好汉三个帮96

5.2.1 经营活动产生的现金流量96

5.2.2 投资活动产生的现金流量99

5.2.3 筹资活动产生的现金流量103

5.3 快速比对现金流量表106

5.3.1 填列现金流量主表的简单方法106

5.3.2 填列现金流量附表的最简单方法109

5.3.3 经营活动现金流量的重点及难点111

5.4 关键解读113

5.4.1 影响现金流量的因素有哪些114

5.4.2 为什么说企业赚钱不等于有钱花115

5.4.3 如何进行三大报表比较分析116

第6章 解读护业金刚——股东权益变动表118

6.1 认识所有者权益变动表118

6.1.1 所有者权益变动表的内容和作用118

6.1.2 从所有者权益变动表看四张报表的关联120

6.1.3 所有者权益变动表样式121

6.2 所有者权益变动的奥秘127

6.2.1 上年年末余额127

6.2.2 本年增减变动额128

6.2.3 所有者投入和减少资本131

6.2.4 利润分配项目131

6.2.5 所有者权益内部结转132

6.3 关键解读133

6.3.1 分配股利的原则是什么134

6.3.2 发放现金股利对所有者权益的影响135

6.3.3 企业送股对所有者权益的影响136

6.3.4 股票分割对所有者权益的影响136

6.3.5 股权流通对价对所有者权益的影响137

第7章 财务报表分析常见招式139

7.1 财务报表究竟藏着哪些神仙139

7.1.1 企业偿债能力140

7.1.2 企业营运能力141

7.1.3 企业获利能力144

7.1.4 企业成长能力146

7.2 财务分析评价标准和常用方法148

7.2.1 财务分析评价标准148

7.2.2 比较分析法151

7.2.3 比率分析法152

7.2.4 时间序列（趋势）分析法154

7.2.5 因素分析法156

7.2.6 图解分析法157

7.2.7 杜邦分析法163

7.3 关键解读165

7.3.1 如何对比分析两家公司的财务比率166

7.3.2 评估上市公司业绩的主要财务比率167

7.3.3 杜邦分析中的指标评价体系168

7.3.4 什么是盈亏平衡分析法169

7.3.5 什么是单因素变动敏感性分析171

第8章 财务指标算一算175

8.1 财务比率分析指标体系175

8.2 如何检验企业的偿债能力176

8.2.1 流动性比率计算及分析177

8.2.2 财务杠杆比率计算及分析179

8.3 如何检验企业的营运能力182

8.3.1 应收账款周转率182

8.3.2 存货周转率183

8.3.3 流动资产周转率184

8.3.4 总资产周转率184

8.3.5 资本保值增值率185

8.4 如何检验企业的获利能力186

8.4.1 销售毛利率186

8.4.2 销售净利率187

8.4.3 资产报酬率187

8.4.4 所有者权益报酬率188

8.5 如何检验企业的成长能力189

8.5.1 营业收入成长率189

8.5.2 三年营业收入平均增长率190

8.5.3 企业可持续增长率191

8.5.4 资本积累率192

8.5.5 营业利润增长率193

8.6 如何检验企业的市况能力194

8.6.1 每股收益194

8.6.2 每股股利195

8.6.3 市盈率195

8.7 关键解读196

8.7.1 常用分析指标评价标准196

8.7.2 股东应当关注的指标197

8.7.3 债权人应当关注的指标198

8.7.4 财务报表分析的程序198

8.7.5 如何在投资中应用每股股利指标199

8.7.6 三大财务报表再认识200

第9章 综合分析才能知健康203

9.1 综合分析常用的财务比率203

9.1.1 不同主体眼中的财务目标203

9.1.2 必须了解的四大财务比率204

9.1.3 西域股份财务综合分析实例206

9.1.4 西域股份财务综合分析评价211

9.2 以点带面的杜邦分析法213

9.2.1 杜邦分析法的关键指标及分析要点213

9.2.2 分步详解杜邦分析法216

9.2.3 业绩度量的综合评分法222

9.3 关键解读232

9.3.1 如何界定杜邦分析体系的层次233

9.3.2 杜邦分析法有哪些不足233

9.3.3 什么是经济增加值分析法234

9.3.4 净利润在财务分析中的重要地位235

9.3.5 杜邦分析法的基础与本质是什么236

第10章 从表象到本质的跳跃237

10.1 同行比较揭虚幻（以蓝田股份事件为例）237

10.1.1 蓝田股份事件始末238

10.1.2 同业比率分析揭开虚幻面纱239

10.2 横向分析打破神话（以银广厦事件为例）244

10.2.1 银广厦事件始末245

10.2.2 横向指标关联分析层层解读银广厦246

10.2.3 现金流量分析指标系统解读银广厦251

10.3 常见的利润操纵方法257

10.3.1 设置账外账减少利润257

10.3.2 通过挂账虚增利润257

10.3.3 变更折旧方式操纵利润258

10.3.4 以非经常损益操纵利润258

10.3.5 调控收入确认操纵利润259

10.3.6 虚增收入操纵利润260

10.3.7 隐瞒或有负债操纵利润261

10.3.8 调节费用加存货操纵利润262

10.3.9 选用不当会计政策调整利润263

10.3.10 变更投资收益核算方法操纵利润264

10.3.11 改变折旧政策操纵利润264

10.3.12 利用减值计提政策操纵利润264

10.4 股市地雷股的鉴别与应对265

10.4.1 地雷股的警讯265

10.4.2 应对地雷股的策略268

10.5 关键解读270

第11章 企业财务分析实例274

11.1 企业主要财务报表274

11.1.1 资产负债表275

11.1.2 利润表276

11.1.3 现金流量表277

11.2 偿债能力分析279

11.2.1 短期偿债能力分析279

11.2.2 长期偿债能力分析280

11.3 营运能力分析282

11.3.1 资产类项目营运能力分析282

11.3.2 整体资产营运能力分析285

11.4 盈利能力分析286

11.4.1 从利润表项目分析企业盈利能力286

11.4.2 从资产负债表项目分析企业盈利能力287

11.5 财务比较分析和财务综合分析289

11.5.1 同行业比较分析289

11.5.2 财务综合分析292