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1 现金流量表的由来及作用研究1

1.1 现金流量的概念及特性1

1.1.1 现金流量的概念1

1.1.2 现金流量的特性1

1.2 现金流量表是现代企业管理的必然要求5

1.2.1 资产负债表和损益表的局限性6

1.2.2 财务状况变动表的历史及局限性7

1.2.3 现金流量表取代财务状况变动表的历史必然性8

1.3 现金流量表的作用11

2 现金流量表编制基础研究13

2.1 现行现金流量表的编制基础13

2.2 现行现金流量表编制基础的利弊分析14

2.3 现金流量表编制基础的新趋向17

2.3.1 编制基础的纯现金化趋向17

2.3.2 编制基础的复合化趋向18

3 现金流量分类研究20

3.1 现金流量分类的基本原则20

3.2 现金流量的现行分类21

3.2.1 经营活动产生的现金流量21

3.2.2 投资活动产生的现金流量25

3.2.3 筹资活动产生的现金流量29

3.3 现行现金流量分类几个问题的讨论31

3.3.1 非货币性交易现金流量的分类问题31

3.3.2 企业银行存款利息收入的现金流量分类问题33

3.3.3 带息应收应付票据的利息收支的现金流量分类问题33

3.3.4 购买和处置子公司及其他营业单位的现金流量分类问题34

3.3.5 金融保险企业现金流量的分类问题34

3.3.6 周转快、金额大、期限短的现金收支的分类问题35

3.3.7 债务重组中涉及的现金流量的分类问题36

3.3.8 商品售后回购业务的现金流量分类问题37

4 现金流量表勾稽关系研究39

4.1 现金“动态流动量净增加额”与“静态结存量净增加额”的勾稽关系40

4.2 经营活动“直接法”现金流量与“间接法”现金流量的勾稽关系43

5 现金流量表编制方法研究（上）48

5.1 设计、评价现金流量表编制方法应遵循的基本原则48

5.2 现金流量表编制方法的分类49

5.3 工作底稿法评析50

5.3.1 工作底稿法的基本思路和程序50

5.3.2 工作底稿法应用举例52

5.3.3 工作底稿法的优缺点83

5.4 T型账户法评析83

5.4.1 T型账户法的基本思路及程序83

5.4.2 T型账户法应用举例84

5.4.3 T型账户法的优缺点96

5.5 逐项直接分析填列法的评析97

5.5.1 逐项直接分析填列法的基本思路及程序97

5.5.2 现金流量表各项目金额的分析确定方法97

5.5.3 逐项分析填列法的优缺点113

5.6 计算机软件操作编表法的评析113

5.6.1 利用EXCEL软件编制现金流量表113

5.6.2 利用会计电算化商用软件编制现金流量表120

5.6.3 计算机软件操作编表法的优缺点130

6 现金流量表编制方法研究（下）131

6.1 多栏式日记账分析填列法131

6.1.1 设计思路131

6.1.2 多栏式日记账的格式及运用方法132

6.1.3 多栏式日记账分析填列法的应用程序及举例138

6.1.4 多栏式日记账分析填列法的优缺点140

6.2 现金流量账务处理系统法141

6.2.1 设计思路及系统模式选择141

6.2.2 现金流量凭证、账簿的设计与选择142

6.2.3 现金流量账务处理系统法的运用程序与步骤146

6.2.4 现金流量账务处理系统法的优缺点163

6.2.5 进一步完善现金流量账务处理系统法的设想163

7 合并现金流量表研究174

7.1 合并现金流量表的作用及其特点174

7.1.1 合并现金流量表的作用174

7.1.2 合并现金流量表的特点176

7.2 合并现金流量表的合并范围178

7.2.1 应纳入合并范围的子公司的确定178

7.2.2 不纳入合并范围的子公司的情形181

7.3 合并现金流量表编制的前期准备事项183

7.4 合并现金流量表的编制原则184

7.5 合并现金流量表的编制程序和方法185

7.5.1 合并现金流量表编制的基本方法185

7.5.2 与少数股东之间发生的现金流入、流出的处理186

7.5.3 合并现金流量表的编制程序187

7.5.4 合并现金流量表的抵销内容及抵销处理189

7.5.5 合并现金流量表编制实例193

8 现金流量表分析研究204

8.1 现金流量表分析的意义204

8.2 现金流量表分析应处理好的几大关系205

8.3 现金流量表分析的方法208

8.3.1 直接分析法208

8.3.2 比率分析法209

8.3.3 结构分析法217

8.3.4 趋势分析法217

8.3.5 综合分析法219

9 现金流量表的国际比较研究221

9.1 各国现金流量表的全方位比较221

9.2 几个问题的讨论233

9.2.1 现金流量分类的粗与细的问题233

9.2.2 企业收付股利和利息引起的现金流量的归类问题234

9.2.3 所得税现金流量的归类问题135

10 研究的局限性和结论236

附录：企业会计准则——现金流量表237

主要参考文献243

后记246